กำไรคริปโต–สินทรัพย์ดิจิทัล เสียภาษีไหม ยกเว้นถึงปี 2572 เงื่อนไขอะไรบ้าง
ช่วงหลังมีเจ้าของธุรกิจและนักลงทุนจำนวนมากถือครองคริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ส่วนตัว คำถามที่พบบ่อยคือกำไรจากการขายต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ ล่าสุดมีการออกกฎกระทรวงยกเว้นภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นการชั่วคราว บทความนี้สรุปหลักการเดิมว่ากำไรคริปโตถือเป็นเงินได้ประเภทไหน มาตรการยกเว้นภาษีมีเงื่อนไขอะไรบ้าง และมีผลถึงเมื่อไหร่ เพื่อให้วางแผนได้ถูกต้อง
กำไรจากคริปโต ถือเป็นเงินได้ประเภทไหน
ตามประมวลรัษฎากร กำไรหรือผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล (ส่วนที่มูลค่าขายเกินกว่าเงินลงทุน) ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ) ซึ่งโดยหลักผู้มีเงินได้ต้องนำไปรวมคำนวณและยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90) ประจำปี
- ฐานที่ต้องเสียคือ "กำไร" ไม่ใช่มูลค่าขายทั้งก้อน คือส่วนที่ราคาขายสูงกว่าต้นทุนที่ซื้อมา
- ต้องเก็บหลักฐานต้นทุน ราคาซื้อ วันที่ และค่าธรรมเนียม เพื่อคำนวณกำไรแต่ละรายการให้ถูกต้อง
- ขาดทุนโดยหลักนำมาหักได้จำกัด ควรหารือผู้สอบบัญชีเรื่องการหักกลบกำไร–ขาดทุนในแต่ละกรณี
- ตรวจว่าซื้อ–ขายผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. เท่านั้น
- เก็บรายงานการซื้อขาย (statement) จากแพลตฟอร์มไว้เป็นหลักฐานทุกครั้ง
- แยกกระเป๋า/บัญชีคริปโตส่วนตัวออกจากทรัพย์สินของบริษัทให้ชัดเจน
- บันทึกต้นทุนและวันที่ของแต่ละเหรียญ เผื่อกรณีที่ไม่เข้าเงื่อนไขยกเว้น
- ตรวจว่ากำไรเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนดยกเว้น
มาตรการยกเว้นภาษี มีเงื่อนไขอะไร ถึงเมื่อไหร่
กฎกระทรวง ฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) กำหนดให้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล โดยมีสาระสำคัญดังนี้
- ผู้ได้รับสิทธิ เป็นบุคคลธรรมดา (ไม่ใช่นิติบุคคล)
- ประเภทสินทรัพย์ คริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล ที่มีกำไรจากการขาย
- เงื่อนไขสำคัญ ต้องขายผ่านศูนย์ซื้อขาย (Exchange) นายหน้า (Broker) หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัล (Dealer) ที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. เท่านั้น
- ช่วงเวลามีผล กำไรที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 (รวม 5 ปี)
หมายความว่าหากซื้อขายนอกแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาต หรือกำไรเกิดนอกช่วงเวลาข้างต้น กำไรนั้นยังถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีตามปกติ การเข้าใจเงื่อนไขให้ชัดจึงช่วยให้ใช้สิทธิได้ถูกต้องและไม่ตกหล่นภาระภาษี
หากไม่แน่ใจว่ากำไรคริปโตของคุณเข้าเงื่อนไขยกเว้นหรือต้องยื่นภาษีอย่างไร ทีมงาน CKH Accounting ยินดีช่วยตรวจสอบและวางแผนภาษีให้เหมาะกับสถานการณ์จริง ติดต่อเราเพื่อปรึกษา
บทความนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดตปี พ.ศ. 2569) กฎเกณฑ์และเงื่อนไขภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลอาจมีการเปลี่ยนแปลง ควรปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจใช้จริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี