ขยายธุรกิจไปต่างประเทศ ทำบัญชียังไง
การขยายธุรกิจไปต่างประเทศมีหลายโครงสร้าง — แต่ละแบบมี ผลทางภาษี บัญชี และการบริหารความเสี่ยง ต่างกันมาก ตัดสินใจผิดอาจเสียภาษี 2 ครั้งหรือเปิดความเสี่ยง CFC Rules
4 รูปแบบขยายต่างประเทศ
- ส่งออกจากไทย: ง่ายสุด ไม่ต้องตั้งนิติบุคคลใหม่ — ได้ VAT 0% + ขอคืน VAT input — ภาษีในไทยปกติ (CIT 20%)
- สำนักงานตัวแทน (Rep Office): ทำตลาด/ประสานงานเท่านั้น — ไม่มีรายได้/กำไร — ใช้ทดสอบตลาดก่อน
- สาขา (Branch): กำไร-ขาดทุนรวมกับบริษัทแม่ในไทย — เสียภาษีในประเทศนั้นและไทย (ใช้ Tax Treaty + Foreign Tax Credit หักได้)
- บริษัทย่อย (Subsidiary): นิติบุคคลแยก จ่ายภาษีในประเทศนั้น — เงินปันผลกลับมาไทยอาจ เสีย WHT ในต่างประเทศ และ ภาษีในไทย ตาม Tax Treaty
ยอดธุรกรรมกับบริษัทในเครือต่างประเทศเกินเท่าใดต่อปี จึงต้องยื่น TP Disclosure Form?
Pitfall ที่พบบ่อย + Transfer Pricing
ปัญหาคลาสสิก: ขายสินค้าให้บริษัทย่อยต่างประเทศ ราคาต่ำเกินไป เพื่อย้ายกำไรไปประเทศภาษีต่ำ — กฎ Transfer Pricing (ม.71 ทวิ) บังคับให้ใช้ "ราคายุติธรรม" (Arm's Length) ถ้ายอดธุรกรรมในเครือเกิน 200 ล้านบาท/ปีต้อง ยื่น TP Disclosure Form + เตรียม TP Documentation ฝ่าฝืน ปรับสูงสุด 200,000 บาท + เบี้ยปรับ + ภาษีย้อนหลัง
- เลือกประเทศเป้าหมาย + ตรวจ Tax Treaty (อัตรา WHT ปันผล/ดอกเบี้ย) และ CFC Rules
- เลือกโครงสร้าง (ส่งออก / Rep Office / สาขา / บริษัทย่อย) ให้เหมาะกับระดับการลงทุน
- จดทะเบียนนิติบุคคลในประเทศนั้น + เปิดบัญชีธนาคารท้องถิ่น + แจ้งลงทุนต่างประเทศตามกฎ BOT
- วาง Transfer Pricing Policy ใช้ราคายุติธรรม (Arm's Length) เตรียม TP Documentation
- รวมงบการเงินตาม TAS 21 (แปลงสกุลเงิน) + ยื่น TP Disclosure Form ถ้าธุรกรรมในเครือเกิน 200 ล้าน/ปี
การขยายข้ามชาติซับซ้อน — ปรึกษาผู้สอบบัญชี + ที่ปรึกษาภาษีระหว่างประเทศก่อนตัดสินใจ
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี