ดอกเบี้ยเงินกู้ หักภาษีได้ไหม

ดอกเบี้ยจ่ายส่วนใหญ่ หักภาษีได้ หากเป็นเงินกู้ที่ใช้ในกิจการ — แต่มีเงื่อนไขสำคัญที่ SME มักทำผิด และถูกประเมินเพิ่มภาษีย้อนหลัง

หลักเกณฑ์ที่ต้องผ่านทั้ง 4 ข้อ

• เงินกู้ต้องใช้ในกิจการจริง — ไม่ใช่ถอนเงินสดให้กรรมการใช้ส่วนตัว
• มีหลักฐานสัญญากู้ + หลักฐานการโอนเงิน + การใช้จ่ายในกิจการ
• ดอกเบี้ยไม่เกินอัตราตลาด — ส่วนที่เกินอัตราตลาด (Arm's Length) สรรพากรไม่ยอมให้หัก ทั่วไปใช้ MLR ของธนาคารพาณิชย์ใหญ่
• ดอกเบี้ยช่วงก่อสร้างสินทรัพย์ระยะยาว — รวมเป็นต้นทุนสินทรัพย์ ไม่ใช่ค่าใช้จ่าย (ตาม TAS 23)

กับดักการพิสูจน์ "ใช้ในกิจการ"

การพิสูจน์ว่าเงินกู้ใช้ในกิจการคือจุดที่ SME มักถูกประเมิน — ต้อง เชื่อมต่อ ระหว่างวันรับเงินกู้กับวันใช้จ่าย เช่น รับเงินกู้ 2 ลบ. เข้าบัญชี → จ่ายซื้อเครื่องจักรในวันถัดมา 1.8 ลบ. (เก็บใบกำกับ) อีก 200,000 จ่ายเงินเดือนพนักงาน → พิสูจน์ได้ครบ ห้ามถอนเข้าบัญชีกรรมการแม้แค่ชั่วคราว — เพราะถือว่ากู้เพื่อกรรมการ ไม่ใช่กิจการ ดอกเบี้ยส่วนนั้นบวกกลับทั้งหมด

หากมีเงินกู้หลายก้อนหรือกู้กรรมการต่อบริษัท ควรให้ที่ปรึกษาภาษีตรวจก่อนยื่น ภงด.50

มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี

ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง