ค่าใช้จ่ายอะไรหักภาษีได้ (และที่ไม่ได้)
หลักง่าย ๆ ของรายจ่ายทางภาษี — เพื่อกิจการและเพื่อหากำไร + มีหลักฐานครบ = หักได้ ส่วนที่กฎหมายห้าม (มาตรา 65 ตรี) ต้องบวกกลับเมื่อคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี ทำผิดเจอสรรพากรปรับเงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
3 เงื่อนไขสำคัญที่ต้องผ่าน
- มีหลักฐาน — ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จในนามบริษัท (ไม่ใช่ชื่อเจ้าของส่วนตัว)
- เกี่ยวข้องกับธุรกิจจริง — ไม่ใช่เรื่องส่วนตัว/ครอบครัว
- ไม่อยู่ในรายการต้องห้าม (มาตรา 65 ตรี)
ตัวอย่างรายจ่ายต้องห้ามที่พบบ่อย: ค่าปรับ-เบี้ยปรับภาษี, ค่ารับรองเกิน 0.3% ของยอดขาย (หรือ 10 ล้านต่อปี), รายจ่ายส่วนตัว, ของขวัญเกิน 2,000 บาท/คน/ปี, ค่าใช้จ่ายไม่มีใบเสร็จ
ข้อใดเป็น "รายจ่ายต้องห้าม" ที่หักภาษีไม่ได้ตามมาตรา 65 ตรี?
ข้อพลาดเจ้าของ SME ทำบ่อย
ใช้บัตรเครดิตส่วนตัวซื้อของเข้าบริษัท ทำให้เอกสารไม่ตรงชื่อ — สรรพากรไม่ยอมรับ ลืมเก็บใบเสร็จเล็ก ๆ น้อย ๆ (ค่ากาแฟพบลูกค้า ค่าน้ำมัน) ทั้งปีรวมหลายหมื่น ค่ารับรองเกินสัดส่วน ทำให้ต้องบวกกลับเมื่อปิดงบ
- มีใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ ในนามบริษัท เลขประจำตัวผู้เสียภาษีถูก
- รายจ่ายเกี่ยวข้องกับธุรกิจหลัก ไม่ใช่ส่วนตัว
- ตรวจว่าไม่อยู่ในรายการต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี
- ค่ารับรองไม่เกิน 0.3% ของรายได้ หรือ 10 ล้าน
- หัก WHT และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ครบ
- บันทึกบัญชีในรอบบัญชีที่เกิดรายจ่ายจริง
- เก็บเอกสารไว้อย่างน้อย 5 ปี (อายุความตรวจสอบ)
- บวกกลับรายจ่ายต้องห้ามเมื่อยื่น ภ.ง.ด.50
กรณีรายจ่ายซับซ้อน (ค่าใช้จ่ายร่วมเจ้าของ ค่าใช้จ่ายต่างประเทศ) ควรปรึกษา CPA ก่อนบันทึกบัญชี
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี