ภงด.54 จ่ายต่างประเทศ ต้องทำยังไง

ภงด.54 ใช้เมื่อจ่ายเงินบางประเภทให้ ผู้รับต่างประเทศ (ไม่ใช่นิติบุคคลในไทย) — มักใช้คู่กับ ภพ.36 เพราะรายการเดียวกันมักทั้ง 2 ภาษี

อัตราที่ใช้บ่อยและกำหนดการ

• ค่าบริการ ค่าสิทธิ์ (Royalty): 15%
• ดอกเบี้ย: 15% (อาจลดเหลือ 10% หรือยกเว้นตาม DTA)
• เงินปันผล: 10%
• ค่าจ้างวิชาชีพอิสระ: 15%
• กำหนดยื่นและชำระ: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปนับจากวันที่จ่ายเงิน
• อัตราอาจ ลดลงหรือยกเว้นตามอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) ระหว่างไทยกับประเทศปลายทาง — ต้องขอ Certificate of Residence (COR) จากผู้รับเงิน

การใช้ DTA และข้อพึงระวัง

ตัวอย่าง: จ่ายค่าสิทธิ์ซอฟต์แวร์ให้บริษัทสหรัฐ 100,000 บาท → อัตราปกติ 15% = 15,000 → แต่หากผู้รับให้ COR ตามอนุสัญญาไทย-สหรัฐ อาจลดเหลือ 5–8% = ประหยัด 7,000–10,000 บาท ข้อพึงระวัง: 1) ต้องขอ COR ก่อนหรือพร้อมจ่ายเงิน เก็บสำเนาไว้ 2) ตรวจชนิดเงินตามอนุสัญญา (Royalty ≠ Service ≠ Business Profit) 3) ภงด.54 + ภพ.36 ส่วนใหญ่ยื่นคู่กัน 4) อย่าลืมว่าผู้จ่ายในไทยรับผิดชอบ — แม้สัญญาเขียนให้ผู้รับรับภาระ ผู้จ่ายยังต้องนำส่งเอง

กรณีจ่ายต่างประเทศมีรายละเอียดทางกฎหมายและ DTA เยอะ — ปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญภาษีระหว่างประเทศก่อนสัญญาสำคัญ

มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี

ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง