ลืมหัก ณ ที่จ่าย แก้ไขยังไง
หากลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือนำส่งไม่ทัน — ผู้จ่ายมีหน้าที่ ออกค่าภาษีเองและมีเงินเพิ่มสะสมทุกเดือน ยิ่งช้ายิ่งแพง ยิ่งหลายรายการยิ่งยุ่ง
เงินเพิ่มและค่าปรับ (หัก ณ ที่จ่าย)
- เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน ของภาษีที่ไม่ได้นำส่ง (เศษเดือนนับเต็มเดือน)
- เงินเพิ่มคิดสูงสุดไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องนำส่ง — รีบยื่นนำส่งเองก่อนถูกตรวจช่วยลดภาระ (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่มี "เบี้ยปรับ" เหมือน VAT)
- ค่าปรับอาญา ไม่เกิน 2,000 บาท สำหรับการไม่ยื่นแบบ + ไม่ออกหนังสือรับรองหัก (50 ทวิ)
- หากผู้จ่ายออกค่าภาษีเอง — บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ แต่ ไม่ใช่ ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีนิติบุคคลได้ (ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม)
- ตรวจรายการจ่ายเงินทั้งหมดในเดือนที่ลืม ระบุยอดและอัตราที่ต้องหัก
- ตัดสินใจ: เรียกเก็บคืนจากผู้รับเงิน หรือบริษัทออกค่าภาษีเอง (ถ้าออกเองถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม)
- คำนวณภาษีที่ขาด + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน (เศษเดือนนับเต็มเดือน) + เบี้ยปรับ
- ยื่นแบบ ภงด.3 หรือ 53 "เพิ่มเติม" ผ่าน RD e-Filing แล้วชำระผ่านธนาคาร
- ออกหนังสือรับรองหัก 50 ทวิ ย้อนหลังให้ผู้รับ + เก็บใบเสร็จไว้เป็นหลักฐาน
- ตั้งระบบป้องกัน — โปรแกรมบัญชีคำนวณ WHT อัตโนมัติ + Alert วันที่ 5 ของทุกเดือน
แนวทางแก้ไขและการป้องกันในอนาคต
วิธีแก้: 1) ทำหนังสือถึงผู้รับเงินขอหักคืนหรือออกค่าภาษีเอง (เลือกแบบที่เจรจาได้) 2) คำนวณภาษีและเงินเพิ่มแยกแต่ละเดือน 3) ยื่น แบบเพิ่มเติม (ภงด.3 หรือ 53 เพิ่มเติม) ผ่าน e-Filing 4) ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ย้อนหลัง 5) ชำระภาษี + เงินเพิ่ม + เบี้ยปรับตามใบประเมิน วิธีป้องกัน: ตั้งระบบในโปรแกรมบัญชี (Express, FlowAccount, Peak) ให้คำนวณ WHT อัตโนมัติ + Alert วันที่ 5 ของทุกเดือน + ใช้ e-WHT ผ่านธนาคาร
ใส่ยอดภาษีที่ลืมนำส่ง เพื่อดูเงินเพิ่มโดยประมาณ (1.5% ต่อเดือนที่ล่าช้า)
หากลืมหลายเดือนหรือยอดสูง ปรึกษาผู้สอบบัญชี — อาจเจรจาขอลดเบี้ยปรับและวางแผนชำระเป็นงวด
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี