VAT 0% vs Exempt ต่างกันยังไง
VAT 0% และ Exempt (ยกเว้น) ดูคล้ายกัน — ลูกค้าไม่จ่าย VAT ทั้งคู่ แต่ผลกระทบต่อกิจการต่างกัน มหาศาล เรื่องสิทธิ์ขอคืนภาษีซื้อต้นทุน
ผลต่อภาษีซื้อต้นทุน
- VAT 0% — ออกใบกำกับด้วย VAT 0 บาท (ยังเป็นกิจการ VAT) เครดิตและขอคืนภาษีซื้อได้เต็ม ตัวอย่าง: ส่งออกสินค้า ส่งออกบริการ ขายให้ BOI บางประเภท
- Exempt — ไม่ออกใบกำกับ VAT (ไม่ใช่กิจการ VAT) ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ต้องบวกเป็นต้นทุน ตัวอย่าง: การเช่าอสังหาริมทรัพย์ การศึกษา สถานพยาบาล หนังสือพิมพ์ บริการขนส่งภายในประเทศ
- หาก ทำทั้ง 2 ประเภท — ต้องเฉลี่ยภาษีซื้อตามสัดส่วนรายได้ (รายการที่ใช้ร่วม)
VAT 0% — ยังเป็นกิจการ VAT ออกใบกำกับด้วย VAT 0 บาท จุดสำคัญคือ ขอคืน/เครดิตภาษีซื้อต้นทุนได้เต็ม ตัวอย่าง: ส่งออกสินค้า ส่งออกบริการ ขายให้ BOI บางประเภท — เป็นเหตุผลที่ผู้ส่งออกมัก "ขอคืน VAT"
Exempt (ยกเว้น) — ไม่ใช่กิจการ VAT ไม่ออกใบกำกับ VAT และ ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ต้องบวกเป็นต้นทุน ตัวอย่าง: ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ การศึกษา สถานพยาบาล หนังสือพิมพ์ ขนส่งภายในประเทศ
ตัวอย่างเปรียบเทียบและการเลือกตอนจดทะเบียน
กรณีผู้ส่งออก: ซื้อวัตถุดิบ 1,000,000 + VAT 70,000 บาท → ส่งออก 1,200,000 บาท (VAT 0%) → ขอคืน VAT 70,000 ได้เต็ม กรณีโรงเรียน: ซื้ออุปกรณ์ 500,000 + VAT 35,000 บาท → ภาษีซื้อ 35,000 เป็นต้นทุน ห้ามขอคืน หากกิจการมี ทั้ง 2 ประเภท ต้องคำนวณสัดส่วนเฉลี่ย เช่น รายได้ส่วน Exempt 30% — ภาษีซื้อร่วมต้องลด 30% ที่ขอคืน
ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับความต่างของ VAT 0% กับ Exempt?
หากแยกแยะไม่ชัดหรือกิจการคุณทำหลายอย่างผสมกัน ให้ผู้สอบบัญชีช่วยวางโครงสร้างภาษีก่อนเปิดกิจการ — ประหยัดภาษีระยะยาว
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี