ขาดทุนสะสมยกไปได้กี่ปี ใช้ยังไงคุ้มสุด
นิติบุคคลที่ขาดทุนสามารถ ยกผลขาดทุนสะสมทางภาษีไปหักกับกำไรในปีถัดไปได้ แต่ต้องใช้ภายในกำหนด — ไม่ใช้แล้วหมดอายุ เสียโอกาสประหยัดภาษีไปเปล่า ๆ
หลักสำคัญของการยกขาดทุนไปใช้
- ยกไปได้ ไม่เกิน 5 รอบบัญชี นับแต่ปีที่เกิดขาดทุน (มาตรา 65 ตรี (12))
- ใช้กับ กำไรสุทธิทางภาษี (หลังบวกกลับรายจ่ายต้องห้าม)
- ใช้แบบ FIFO — ขาดทุนปีที่เกิดก่อนต้องใช้ก่อน (เพราะอาจหมดอายุก่อน)
- เป็นผลขาดทุน ทางภาษี ไม่ใช่ขาดทุนทางบัญชี — ตัวเลขอาจต่างกัน
- ยกได้เฉพาะ นิติบุคคลเดียวกัน หากเปลี่ยนแปลงเจ้าของหรือควบรวม อาจเสียสิทธิ
- ทำตารางขาดทุนสะสมแยกตามปี พร้อมระบุปีที่จะหมดอายุ (ยกได้ไม่เกิน 5 รอบบัญชี)
- ใช้ขาดทุนปีเก่าที่สุดก่อน (FIFO) — เพราะใกล้หมดอายุก่อน
- หักกับกำไรสุทธิทางภาษี (หลังบวกกลับรายจ่ายต้องห้าม) ไม่ใช่ขาดทุนทางบัญชี
- ยอดที่ใช้ไม่หมดยกไปปีถัดไป และบันทึกในหมายเหตุประกอบงบ + แบบ ภงด.50
ตัวอย่างคำนวณ
กำไรปี 2569 = 1,500,000 บาท ขาดทุนสะสม: ปี 2564 = 500,000, ปี 2566 = 600,000, ปี 2567 = 700,000 → ใช้ปี 2564 ก่อน (เพราะใกล้หมดอายุ) → 500,000 → กำไรเหลือ 1,000,000 → ใช้ปี 2566 อีก 600,000 → กำไรเหลือ 400,000 → ใช้ปี 2567 อีก 400,000 (เหลือ 300,000 ยกไปปีหน้า) → กำไรสุทธิทางภาษี = 0 บาท เสียภาษี 0 บาท
ผลขาดทุนสะสมทางภาษียกไปหักกำไรปีถัดไปได้นานสูงสุดกี่ปี?
การบริหารขาดทุนสะสมเป็นทักษะที่ช่วยประหยัดภาษีได้มาก ปรึกษาผู้สอบบัญชีเพื่อวางแผนการใช้สิทธิให้ทันก่อนหมดอายุ
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี