งบกระแสเงินสด สำคัญกว่ากำไรอย่างไร
หลายธุรกิจ "กำไรในกระดาษ" แต่ ไม่มีเงินสดจ่ายเงินเดือน — เพราะกำไรในงบ P&L คิดตามเกณฑ์คงค้าง (Accrual) ขณะที่งบกระแสเงินสดดูเงินสด เข้า-ออกจริง ที่กระทบบัญชีธนาคารโดยตรง
กระแสเงินสด 3 กิจกรรมที่ต้องดู
- กิจกรรมดำเนินงาน (Operating) — เงินสดจากธุรกิจหลัก ขายของ-เก็บเงิน-จ่ายค่าใช้จ่าย ควรเป็นบวกอย่างสม่ำเสมอ
- กิจกรรมลงทุน (Investing) — ซื้อ-ขายสินทรัพย์ถาวร เช่น เครื่องจักร อาคาร มักลบถ้ากำลังขยายกิจการ
- กิจกรรมจัดหาเงิน (Financing) — กู้ยืม-คืนหนี้ เพิ่มทุน-ปันผล สะท้อนแหล่งเงินจากภายนอก
กระแสเงินสดจาก "กิจกรรมดำเนินงาน" ติดลบต่อเนื่อง บอกอะไร?
ตัวอย่างกับดักที่พบบ่อยใน SME
บริษัทรับเหมาก่อสร้าง: รับงาน 10 ล้านบาท ออกใบแจ้งหนี้แล้วบันทึกเป็นรายได้ทันที — งบ P&L กำไร 2 ล้าน แต่ลูกค้ายังไม่จ่าย 6 เดือน + ต้องจ่ายค่าวัสดุ-ค่าแรง 7 ล้านไปแล้ว → เงินสดติดลบ 7 ล้าน ทั้งที่กำไรในกระดาษบอกว่ารวย
คิดตามเกณฑ์คงค้าง (Accrual) รับรู้รายได้เมื่อออกใบแจ้งหนี้ แม้ยังไม่ได้รับเงิน — จึงอาจ "กำไรในกระดาษ" ทั้งที่เงินยังไม่เข้า
ดูเงินสดเข้า-ออกจริงที่กระทบบัญชีธนาคาร เช่น รับงาน 10 ล้านแต่ลูกค้ายังไม่จ่าย + จ่ายค่าวัสดุ-ค่าแรงไปแล้ว 7 ล้าน → เงินสดติดลบแม้กำไรเป็นบวก
หากกระแสเงินสดดำเนินงานติดลบ 2 ไตรมาสติด ควรปรึกษาผู้สอบบัญชี/ที่ปรึกษาทันทีก่อนวิกฤตสภาพคล่อง
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี