ลูกค้าจ่ายเงินสด ไม่ออกใบกำกับ ผิดไหม

การ ไม่ออกใบกำกับภาษีเมื่อมีหน้าที่ต้องออก = ความผิดตามประมวลรัษฎากร — โทษหนักทั้งทางแพ่ง อาญา และเสียชื่อเสียง ความเสี่ยงไม่คุ้มกับเงินที่ประหยัด

หลักกฎหมายและบทลงโทษ

• ผู้ประกอบการที่จด VAT ต้องออกใบกำกับทุกครั้งที่ขายสินค้า/ให้บริการ ทันทีที่ความรับผิดเกิด
• โทษเบื้องต้น — ปรับ 2 เท่าของภาษีที่ขาด + เบี้ยปรับ 100% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
• กรณีไม่ออกใบกำกับโดยจงใจ — ปรับสูงสุด 200,000 บาท / โทษจำคุกไม่เกิน 6 เดือน หรือทั้งจำทั้งปรับ
• กรณีออกใบกำกับปลอม — โทษจำคุก 3 เดือน – 7 ปี + ปรับ 2,000 – 200,000 บาท (มาตรา 90/4)
• ลูกค้าที่อยากใบกำกับ — ต้องออก ไม่งั้นเป็นการปฏิเสธหน้าที่ตามกฎหมาย

ตัวอย่างความเสียหายและกรณีที่ออกใบกำกับอย่างย่อได้

กรณีจริง — ร้านขายอาหารตามสั่งจด VAT ขายเงินสดประมาณ 80,000/วัน แต่ออกใบกำกับเฉพาะลูกค้าที่ขอ ประมาณ 15% สรรพากรตรวจ พบยอดรับเงิน (รวม VAT) ที่ไม่ได้บันทึกประมาณ 18 ล้านใน 3 ปี ภาษี VAT ที่ขาด ~1.18 ล้าน + เบี้ยปรับ 2 เท่า 2.36 ล้าน + เงินเพิ่ม + ภาษีนิติบุคคลที่ขาดอีก รวมเสียหายกว่า 7 ล้านบาท บางกรณีรุนแรงถึงขั้นถูก ขึ้นบัญชีดำกับสรรพากร ทำธุรกรรมยุ่งยาก ข้อยกเว้น — ใบกำกับอย่างย่อ (ตาม ม.86/6) อนุญาตเฉพาะกิจการค้าปลีก ร้านอาหาร โรงแรม สถานบริการ ที่ขายให้ ผู้บริโภคทั่วไป และต้องระบุรายการครบ แต่ถ้าลูกค้าเป็นนิติบุคคลและขอใบกำกับเต็มรูป ต้องออกให้

ระบบ POS หรือ e-Tax ลดความเสี่ยงนี้ได้มาก ปรึกษาผู้สอบบัญชีเรื่องการวางระบบ

มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี

ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง