ภ.พ.30 คืออะไร ทำไมต้องยื่นทุกเดือน
ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้จดทะเบียน VAT ต้องยื่นกรมสรรพากรทุกเดือน — ลืมยื่นเพียงครั้งเดียวก็มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม สะสมหลักหมื่นได้ง่าย ๆ
หลักการคำนวณภาษีที่ต้องนำส่ง
ทุกเดือน สรุป ภาษีขาย (เก็บจากลูกค้า 7%) หักด้วย ภาษีซื้อ (จ่ายให้ผู้ขาย 7%) ผลต่างเป็นบวก = ต้องนำส่ง, เป็นลบ = ขอคืนได้หรือเครดิตเดือนถัดไป
ตัวอย่าง: ขาย 1,000,000 บาท → ภาษีขาย 70,000; ซื้อสินค้า/บริการ 600,000 บาท → ภาษีซื้อ 42,000; ต้องนำส่ง 28,000 บาท
ใส่ยอดขายต่อเดือน เพื่อดูภาษีขาย (VAT 7%) ที่เรียกเก็บจากลูกค้า
ข้อพลาดที่พบบ่อย + เบี้ยปรับ
ยื่นช้า: เบี้ยปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษีที่ต้องนำส่ง + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ใช้ใบกำกับภาษีซื้อที่ไม่สมบูรณ์: ขอเครดิตไม่ได้ ต้องบวกกลับ ลืมแยกภาษีซื้อต้องห้าม (เช่น ค่ารับรอง ค่าน้ำมันรถยนต์นั่งส่วนบุคคล) — ขอคืนไม่ได้ตามมาตรา 82/5
- รวบรวมใบกำกับภาษีขายและภาษีซื้อทั้งเดือน
- คำนวณภาษีขาย (เก็บจากลูกค้า 7%) และภาษีซื้อ (จ่ายผู้ขาย 7%)
- หาผลต่าง: ภาษีขาย − ภาษีซื้อ = ภาษีที่ต้องนำส่ง (ถ้าบวก) หรือเครดิต/ขอคืน (ถ้าลบ)
- กรอกแบบ ภ.พ.30 และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (e-Filing ขยายเพิ่ม 8 วัน)
- นำส่งภาษีพร้อมยื่นแบบ และเก็บหลักฐานไว้ 5 ปี
หากเริ่มจด VAT ใหม่หรือมีรายการซับซ้อน (ส่งออก, ภาษีซื้อจำนวนมาก) ควรให้สำนักงานบัญชีดูแลเพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับ
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี