ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของธุรกิจเสียเท่าไหร่
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเก็บทุกปีโดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (อปท.) เจ้าของหรือผู้ครอบครอง/ใช้ประโยชน์ในที่ดินและอาคารต้องเสีย โดยอัตราขึ้นกับ "การใช้ประโยชน์" ของที่ดินเป็นหลัก บทความนี้สรุปอัตราแต่ละประเภท พร้อมตัวช่วยคำนวณสำหรับการใช้เชิงพาณิชย์
อัตราขึ้นกับการใช้ที่ดิน
ตามพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 แบ่งเป็น 4 กลุ่มหลัก คิดเป็นอัตราขั้นบันไดตามมูลค่าประเมิน
- เกษตรกรรม — ต่ำสุด 0.01% ถึง 0.1% (บุคคลธรรมดาได้ยกเว้น 50 ล้านแรกต่อ อปท.)
- ที่อยู่อาศัย — บ้านหลังหลักยกเว้นมูลค่าไม่เกิน 50 ล้าน (เฉพาะสิ่งปลูกสร้างยกเว้น 10 ล้าน) ส่วนบ้านหลังอื่นเริ่ม 0.02%
- เชิงพาณิชย์/อื่น ๆ — 0.3% (ไม่เกิน 50 ล้าน), 0.4% (50-200 ล้าน), 0.5%, 0.6% ไปจนถึง 0.7%
- รกร้างว่างเปล่า — อัตราเท่าเชิงพาณิชย์ และเพิ่ม 0.3% ทุก 3 ปีที่ปล่อยทิ้ง สูงสุด 3%
ลองเลือกประเภทการใช้ที่ดินของคุณดู
ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างของคุณใช้ทำอะไร?
บ้านหลังหลักที่เป็นทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดามีชื่อในทะเบียนบ้าน ได้รับยกเว้นมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท ส่วนที่เกินเสีย 0.03% ขึ้นไป
- ถ้าเป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้าง (เช่น คอนโด ไม่มีที่ดิน) ยกเว้น 10 ล้านบาทแรก
ที่อยู่อาศัยหลังที่ 2 ขึ้นไป ไม่มีส่วนยกเว้น 50 ล้าน เสียภาษีตั้งแต่บาทแรกในอัตรา 0.02% (มูลค่าไม่เกิน 50 ล้าน) เพิ่มขึ้นตามขั้นจนถึง 0.1%
ที่ดิน/อาคารที่ใช้ประกอบธุรกิจ เสีย 0.3% (มูลค่าไม่เกิน 50 ล้าน), 0.4% (50-200 ล้าน) ไล่ขึ้นไปสูงสุด 0.7% ลองคำนวณจากมูลค่าจริงได้ที่ตัวเลื่อนด้านล่าง
ที่ดินเกษตรกรรมเสียอัตราต่ำมาก 0.01% ถึง 0.1% และถ้าเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดา ยังได้ยกเว้นมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาทต่อ อปท. ส่วนนิติบุคคลเริ่มที่ 0.01%
- ต้องใช้ทำเกษตรจริงตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช่แค่ปลูกบังหน้าเพื่อเลี่ยงอัตรารกร้าง
ที่ดินที่ปล่อยทิ้งไว้ไม่ได้ใช้ประโยชน์ เสียอัตราเท่าเชิงพาณิชย์ (0.3% ขึ้นไป) และยัง เพิ่มอีก 0.3% ทุก 3 ปีที่ปล่อยรกร้าง สูงสุด 3% จึงควรหาทางใช้ประโยชน์หรือปล่อยเช่า
ลองคำนวณ (กรณีใช้เชิงพาณิชย์)
สำหรับร้าน ออฟฟิศ หรือโรงงาน เลื่อนดูภาษีต่อปีตามมูลค่าประเมินได้เลย (กรณีที่อยู่อาศัยและเกษตรมีส่วนยกเว้นและอัตราต่างออกไป จึงคิดแยก)
ยื่นและชำระเมื่อไหร่ คัดค้านได้ไหม
เจ้าของไม่ต้องคำนวณเอง อปท. จะประเมินและส่งหนังสือแจ้งจำนวนภาษีให้ (มักช่วงต้นปี) แล้วให้ชำระภายในเดือนเมษายนของทุกปี บางปีอาจมีประกาศขยายเวลา หากเห็นว่าราคาประเมินหรือประเภทการใช้ที่ดินไม่ถูกต้อง สามารถยื่นคัดค้านได้ภายใน 30 วัน
- รอหนังสือแจ้งประเมินจาก อปท. (มักส่งช่วงต้นปี) และชำระภายในเดือนเมษายน
- ตรวจราคาประเมินทุนทรัพย์และ "ประเภทการใช้ที่ดิน" ในหนังสือแจ้งให้ถูกต้อง
- ถ้าไม่เห็นด้วยกับการประเมิน ยื่นคัดค้าน/อุทธรณ์ต่อ อปท. ภายใน 30 วัน
- ถ้าเปลี่ยนการใช้ที่ดิน (เช่น จากรกร้างมาใช้ประโยชน์) แจ้ง อปท. เพื่อปรับอัตรา
- ชำระไม่ทันมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม บางกรณีขอผ่อนชำระได้ จึงควรชำระให้ตรงเวลา
มีที่ดิน/อาคารหลายแปลงหรือไม่แน่ใจว่าเข้าประเภทไหน อยากให้ช่วยตรวจการประเมิน? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569 ตาม พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562) อัตรา การยกเว้น และกำหนดเวลาอาจมีการปรับลดหรือขยายเวลาเป็นรายปีตามพระราชกฤษฎีกาหรือประกาศที่เกี่ยวข้อง โปรดตรวจสอบกับ อปท. ในพื้นที่หรือปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี