ภาษีการรับให้ (Gift Tax) เจ้าของธุรกิจโอนทรัพย์ให้ลูกหลานเท่าไหร่ถึงต้องเสีย
เจ้าของธุรกิจ SME จำนวนมากเริ่มวางแผนส่งต่อทรัพย์สิน เงินสด หรือหุ้นในกิจการให้ลูกหลานตั้งแต่ยังมีชีวิตอยู่ แต่หลายคนยังไม่รู้ว่าการ "ให้" เหล่านี้อาจเข้าข่ายภาษีการรับให้ (Gift Tax) ที่กรมสรรพากรเริ่มจัดเก็บมาตั้งแต่ 1 ก.พ. 2559 บทความนี้สรุปว่าใครต้องเสีย เสียเท่าไหร่ และวางแผนอย่างไรให้ถูกต้อง
ภาษีการรับให้คืออะไร ใครต้องเสีย
ภาษีการรับให้เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จัดเก็บจากการให้ทรัพย์สินขณะผู้ให้ยังมีชีวิตอยู่ เพื่ออุดช่องโหว่การเลี่ยงภาษีมรดก โดยแบ่งเป็น 2 กลุ่มหลักตามประมวลรัษฎากร
- อสังหาริมทรัพย์ที่บิดามารดาโอนให้บุตรชอบด้วยกฎหมาย (ไม่รวมบุตรบุญธรรม): ยกเว้นส่วนที่ไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อบุตรหนึ่งคนต่อปีภาษี ส่วนที่เกินเสียภาษี 5% โดยผู้โอน (บิดามารดา) เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี
- เงินหรือสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส: ยกเว้นส่วนที่ไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษี ส่วนที่เกินเสียภาษี 5% โดยผู้รับเป็นผู้เสียภาษี
- เงินหรือทรัพย์สินที่ได้รับจากบุคคลอื่น ที่ให้โดยหน้าที่ธรรมจรรยาหรือในโอกาสตามขนบธรรมเนียมประเพณี: ยกเว้นส่วนที่ไม่เกิน 10 ล้านบาทต่อปีภาษี ส่วนที่เกินเสียภาษี 5%
อัตราภาษีเป็นแบบคงที่ 5% ของส่วนที่เกินวงเงินยกเว้น และผู้เสียภาษีสามารถเลือก แยกยื่นเสียภาษีต่างหากในอัตรา 5% โดยไม่ต้องนำไปรวมกับเงินได้อื่น หรือจะเลือกนำไปรวมคำนวณกับเงินได้ประจำปีก็ได้
เทียบวงเงินยกเว้น: คนในครอบครัว vs บุคคลอื่น
วงเงินยกเว้นต่างกันตามความสัมพันธ์ระหว่างผู้ให้กับผู้รับ กดสลับดูทั้งสองกรณี
ความสัมพันธ์: พ่อแม่ ปู่ย่าตายาย ลูกหลาน หรือสามีภรรยา
วงเงินยกเว้น: ไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปีภาษี
ส่วนเกิน: เสียภาษี 5% เลือกแยกยื่นต่างหากได้
ความสัมพันธ์: ญาติห่าง เพื่อน หรือบุคคลทั่วไป ที่ให้ตามหน้าที่ธรรมจรรยา/ประเพณี
วงเงินยกเว้น: ไม่เกิน 10 ล้านบาทต่อปีภาษี
ส่วนเกิน: เสียภาษี 5% เลือกแยกยื่นต่างหากได้
ลองคำนวณภาษีการรับให้
ใส่มูลค่าทรัพย์สิน/เงินที่ได้รับในหนึ่งปีภาษีจากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส (วงเงินยกเว้น 20 ล้านบาท) เพื่อประมาณภาษีส่วนที่เกิน
ใส่มูลค่ารวมที่ได้รับต่อปี (กรณีจากคนในครอบครัว วงเงินยกเว้น 20 ล้านบาท)
ตัวอย่าง: บิดายกที่ดินมูลค่า 22 ล้านบาทให้บุตรชอบด้วยกฎหมาย ส่วนเกิน 2 ล้านบาท คิดภาษี 2,000,000 × 5% = 100,000 บาท
เช็กลิสต์ก่อนวางแผนโอนทรัพย์ให้ลูกหลาน
ติ๊กไล่ทีละข้อก่อนตัดสินใจ เพื่อให้การส่งต่อทรัพย์สินถูกต้องและประหยัดภาษี
- ระบุความสัมพันธ์ผู้ให้-ผู้รับ เพื่อรู้ว่าใช้วงเงินยกเว้น 20 หรือ 10 ล้านบาท
- รวมมูลค่าการให้ทั้งหมดในปีภาษีเดียวกัน ไม่ดูแยกรายครั้ง
- ตรวจว่าบุตรเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย (กรณีโอนอสังหาริมทรัพย์ได้สิทธิ 20 ล้าน)
- ตัดสินใจว่าจะแยกยื่นภาษี 5% ต่างหาก หรือนำไปรวมกับเงินได้อื่น
- เก็บหลักฐานการโอนและเอกสารแสดงมูลค่าทรัพย์สินให้ครบ
วางแผนส่งต่อกิจการหรือทรัพย์สินให้รุ่นต่อไป แต่ไม่แน่ใจว่าจะกระทบภาษีการรับให้และภาษีอื่นอย่างไร ปรึกษา CKH Accounting ได้เลย เราช่วยวางแผนภาษีการส่งต่อทรัพย์สินให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
บทความนี้เป็นแนวทางทั่วไปเกี่ยวกับภาษีการรับให้ตามประมวลรัษฎากร (อัปเดต พ.ศ. 2569) วงเงินยกเว้นและเงื่อนไขอาจมีรายละเอียดเพิ่มเติมตามประเภททรัพย์สินและกรณีเฉพาะ โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือตรวจสอบกับกรมสรรพากรก่อนนำไปใช้จริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี